有“退休”标签的硬币罐

对于接受瑞士公司股息的美国养老金(以及其他获准安排)，我们有一些好消息. 6月7日, 2021, 美国宣布了适用于在美国和瑞士运营的养老金和类似结构的新指导方针.  就符合条件的瑞士养老金或类似养老金的结构而言, 该条约规定，美国来源股息不受美国任何预扣税的影响(通常为15%)。.  下面转载的案文列出了养老金或类似的退休结构，这些结构现在有资格根据有关预扣股息的条约获得福利(生效日期为1月1日), 2020).

这一消息是通过美国和瑞士之间新的主管当局安排(CCA)传来的. CCA给出了一份不详尽的结构清单，这些结构现在有资格根据美瑞条约第10(3)条获得福利，假设满足其他条约要求. 最相关的是《澳门新葡新京官方》第22条的规定. 虽然在这篇博文中太过广泛, 这些要求通常是为了避免条约或司法管辖区购物而设计的.

根据CCA(在原文中添加脚注):

[…]

以下安排是美国.S. 符合第10条第3款规定的福利资格的养老金或其他退休安排，前提是它们不控制支付股息的瑞士公司，并满足《澳门官方老葡京》规定的所有其他适用要求, 包括第22条(福利限制):

1. a)根据法典第401(a)条的合格养老金计划(包括法典第401(k)条的计划)和利润分享或股票奖金计划提供养老金或退休福利的信托;
2. b)守则第457条所述的信托()[1] 根据法典第457(b)条计划提供退休金或退休福利;
3. c)法典第403(A)条)[2] 合资格年金计划及守则第403(b)条计划;
4. d)群体信任 如国税局税收规则第81-100条所述[3] (经2014-24年度国税局收入裁定和2011-1年度国税局收入裁定修订), 但其经营完全或几乎完全是为养恤基金的利益赚取收入，这些养恤基金本身作为美国居民有权根据《澳门官方老葡京》享受福利;
5. e)节俭储蓄基金(守则第7701(j)条). 公告没有. 2021 - 23 2021年6月7日
6. 合格的你.S. 个人退休储蓄计划

以下安排是美国.S. 个人退休储蓄 符合第10条第3款规定的福利资格的公司，只要它们不控制支付股息的瑞士公司，并且它们满足《澳门官方老葡京》中规定的所有其他适用要求, 包括第二十二条:

1. a)根据法典第408条作为个人退休账户的信托;
2. b)根据法典第408A条设立的罗斯个人退休账户;
3. c) A simple 退休 account under Code section 408(p); and
4. d)根据法典第408(k)条简化雇员退休金计划提供退休金或退休福利的信托.
5. 合格的瑞士养老金或其他退休安排
6. a)根据《澳门官方老葡京》设立的瑞士居民养老金或其他退休安排, 1982年6月25日就受雇或自雇而须缴付的遗属及残障人士保险, 包括退休安排 由:
7. 1993年12月17日《澳门新葡新京官方》;
8. paragraph 6 and paragraph 7 of Article 89a of the Swiss Civil Code of 10 December 1907; and

3. 1911年3月30日《澳门官方老葡京修改瑞士民法典的联邦法》(第五部分:义务法典)第331条第1款所涵盖的任何安排.

5. 合格的瑞士个人退休储蓄计划
6. a)《澳门官方老葡京》所涵盖的任何安排, 1982年6月25日就受雇或自雇而须缴付的遗属及残障人士保险, 包括可与职业养老金计划相媲美的个人认可养老金计划.

[…]

如果你有问题或担忧， 澳门官方老葡京.

脚注:
[1] 政府和非营利性雇员的养老金计划
[2] 某些雇员年金
[3] 由退休计划设立的信托基金，用于汇集他们的资金